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Exemplo resolvido
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Calculadora imposto aluguel 2026: o Carnê-Leão do locador com a redução nova
Quem recebe aluguel de inquilino pessoa física não tem ninguém retendo imposto por ele. O próprio locador apura o Carnê-Leão todo mês e paga o DARF código 0190 até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento (RIR/2018, art. 123). O aluguel de outubro de 2026 vence em 30/11/2026; o de novembro, em 31/12/2026.
O que muda em 2026 A Lei 15.270/2025 incluiu o art. 3º-A na Lei 9.250/1995. Desde janeiro de 2026, o imposto mensal tem uma redução: até R$ 312,89 quando o rendimento tributável é de até R$ 5.000,00, e R$ 978,62 menos 0,133145 vezes o rendimento entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00. Acima disso, não há redução. A Receita Federal deixa claro nos exemplos oficiais que a redução usa o rendimento, não a base de cálculo, e que ela nunca passa do imposto calculado pela tabela.
Um exemplo medido Aluguel de R$ 6.200,00, IPTU de R$ 150,00 pago pelo locador e taxa da imobiliária de R$ 496,00. IPTU, taxas, condomínio e despesas de cobrança saem do aluguel (RIR/2018, art. 42), então o rendimento tributável é R$ 5.554,00. Sem dependentes, vale o desconto simplificado de R$ 607,20, e a base fica em R$ 4.946,80. Pela tabela mensal, o imposto é R$ 451,64. A redução de 2026 é R$ 239,13. O DARF do mês: R$ 212,51.
Quem usa uma calculadora antiga, ou pergunta a um chatbot treinado antes da lei, paga R$ 451,64. São R$ 239,13 a mais por mês e R$ 2.869,56 em 12 meses iguais, dinheiro que só volta como restituição na declaração de 2027.
Quando o imposto zera Com aluguel de R$ 4.800,00, IPTU de R$ 120,00 e imobiliária de R$ 384,00, o rendimento tributável é R$ 4.296,00. A tabela daria R$ 159,16, mas como o rendimento não passa de R$ 5.000,00, a redução cobre tudo e o DARF é R$ 0,00.
Quando não há redução Uma casa alugada por R$ 9.000,00, com IPTU de R$ 250,00, imobiliária de R$ 720,00 e 2 dependentes, gera rendimento de R$ 8.030,00. Passa de R$ 7.350,00, então não há redução, e o DARF é R$ 1.132,54. Dois dependentes somam R$ 379,18, menos que o desconto simplificado, e a conta usa o maior.
O preço do atraso A Lei 9.430/1996 cobra multa de mora de 0,33% por dia de atraso, limitada a 20%, mais juros Selic (art. 61). No primeiro exemplo, 30 dias de atraso somam R$ 21,04; no terceiro, 90 dias batem no teto de 20%: R$ 226,51. Se o locador simplesmente não paga e a Receita lança o imposto, a multa isolada é de 50% do Carnê-Leão mensal, mesmo que a declaração anual não tenha imposto a pagar (art. 44, II, a). No primeiro exemplo, R$ 106,26 por mês esquecido.
Inquilino empresa é outro caso: a pessoa jurídica retém o imposto na fonte e esse aluguel não entra no Carnê-Leão.
Como conferir o seu A calculadora grátis faz a conta de um mês no navegador, sem cadastro: digite o aluguel, o IPTU ou condomínio que você paga e a taxa da imobiliária. Saem 11 itens, do rendimento tributável ao aluguel líquido no seu bolso. Para guardar o ano inteiro, a planilha tem a aba Ano 2026, com os 12 meses, a data de vencimento de cada DARF e o total para a declaração de 2027.
15 segundos — o que ela faz de verdade
Perguntas frequentes
O que esta calculadora de imposto sobre aluguel faz?
Calcula o Carnê-Leão de 2026 sobre um mês de aluguel recebido de pessoa física, em 11 itens, com as deduções do art. 42 do RIR e a redução da Lei 15.270/2025. Exemplo: aluguel de R$ 6.200,00, IPTU de R$ 150,00 e taxa da imobiliária de R$ 496,00 dão rendimento tributável de R$ 5.554,00, imposto pela tabela de R$ 451,64, redução de R$ 239,13 e DARF de R$ 212,51.
Para quem é?
Para o locador pessoa física que recebe aluguel de inquilino pessoa física e paga o Carnê-Leão sozinho. Se o inquilino é empresa, ela retém o IR na fonte e não há Carnê-Leão sobre esse aluguel. Também serve para conferir o DARF antes de pagar ou para levar ao contador.
Por que não usar uma calculadora grátis antiga ou um chatbot?
Porque muitas ainda aplicam só a tabela mensal e esquecem a redução do art. 3º-A da Lei 9.250/1995, criada pela Lei 15.270/2025 a partir de janeiro de 2026. No exemplo de aluguel de R$ 6.200,00 isso dá R$ 239,13 pagos a mais por mês, R$ 2.869,56 em 12 meses, que só voltariam na declaração de 2027.
O que é grátis e o que é pago?
Grátis, no navegador, sem limite de uso: o cálculo completo de um mês de aluguel, com DARF, redução de 2026, multas e aluguel líquido. Pago, uma vez só e sem assinatura: a planilha .xlsx com a aba Ano 2026, os 12 meses lado a lado, o vencimento de cada DARF e o total para a declaração.
Quanto custa errar ou atrasar o DARF do aluguel?
Pagar depois do último dia útil do mês seguinte custa multa de mora de 0,33% ao dia, até 20%, mais juros Selic (Lei 9.430/1996, art. 61). Se a Receita lançar o Carnê-Leão não pago, a multa isolada é de 50% (art. 44, II, a). No exemplo, 30 dias de atraso custam R$ 21,04 e a multa isolada seria R$ 106,26.
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