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Rechenbeispiel
Echte Zahlen aus diesem Werkzeug, Zeile für Zeile.
Die Beispiel CSV mit 10 Dividenden eines Privatanlegers in Deutschland zeigt 495,00 € Quellensteuer über dem DBA-Satz — Geld, das das Finanzamt nicht anrechnet, davon 120,00 € schon endgültig verfallen.
Ein normales Depot: Nestlé, Roche, Apple, Microsoft, Novo Nordisk, Enbridge, Verbund. Jede Dividende kommt mit einem Abzug an, den der Broker als "Quellensteuer" ausweist — und die meisten Anleger nehmen die Zahl hin.
Warum der Abzug nicht einfach "bezahlt" ist
Wer ausländische Dividenden versteuern muss, rechnet die ausländische Steuer auf die Abgeltungsteuer an — nach §32d Abs. 5 EStG nur bis zum Satz des Doppelbesteuerungsabkommens. Bei Streubesitz-Dividenden sind das in den Abkommen mit den USA, der Schweiz, Dänemark, Kanada oder Österreich 15 %. Die Schweiz behält 35 % ein, Dänemark 27 %, Österreich 27,5 %, Kanada 25 %. Alles über 15 % ist in Deutschland nicht anrechenbar. Man bekommt es nur zurück, wenn man es im Quellenstaat zurückfordert.
Und dort läuft eine Uhr. Die Schweiz erstattet die Verrechnungssteuer nur, wenn der Antrag innerhalb von drei Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres gestellt wird, in dem die Dividende fällig wurde (Art. 32 Abs. 1 VStG). Für die Roche-Dividende aus 2022 endete die Frist am 2025-12-31. In der Beispiel CSV sind das 120,00 €, die niemand mehr zurückholt. Für die Nestlé-Dividende aus 2023 endet sie am 2026-12-31 — 200,00 € sind noch mit Formular 86 bei der ESTV erstattbar.
Der US-Fall ist anders gelagert. Ohne gültiges W-8BEN behält der US-Zahler 30 % statt 15 % ein. In der Beispiel CSV hat die Apple-Zeile 120,00 € Quellensteuer auf 400,00 € brutto: 60,00 € davon liegen über dem DBA-Satz. Das passiert oft bei Depots mit RSU- oder ESPP-Aktien eines US-Arbeitgebers.
Was der Lint macht
Dividenden CSV Lint (VS-Code-Erweiterung und kostenlose Webseite) liest die Broker-CSV, rechnet pro Zeile die Quote und vergleicht sie mit dem DBA-Satz. Jeder Überhang bekommt einen Befund mit Euro-Betrag, Schweizer Zeilen zusätzlich das Fristende, gerechnet gegen den Stichtag.
Die Beispiel CSV ergibt 8 Findings:
- Roche, CH, 2022, 35 %: 120,00 € verfallen, Frist endete 2025-12-31
- Nestlé, CH, 2023, 35 %: 200,00 €, Formular 86 bis 2026-12-31
- Apple, US, 30 %: 60,00 €, W-8BEN fehlt
- Novo Nordisk, DK, 27 %: 60,00 € über 15 %
- Enbridge, CA, 25 %: 30,00 € über 15 %
- Verbund, AT, 27,5 %: 25,00 € über 15 %
- Petrobras, BR: kein DBA-Satz in der Tabelle, Quote nicht geprüft
- Shell: Zeile ohne Quellensteuerbetrag
Zusammen 495,00 € über dem DBA-Satz. Die saubere Vergleichsdatei mit 5 Dividenden, alle mit 15 % oder 0 %, ergibt 0 Findings.
Der Stichtag ist kein Detail. Stellt man ihn auf 2027-01-02, wird aus der Nestlé-Warnung ein Fehler und der verfallene Betrag steigt in derselben Datei von 120,00 € auf 320,00 €.
Warum das kein Chatbot erledigt
Ein Chatbot kennt weder dein Zahlungsdatum noch deinen Einbehalt und rechnet die Schweizer Frist nicht gegen das heutige Datum. Die Depotabrechnung zeigt die Quellensteuer, nicht den Teil über dem anrechenbaren Satz. Beim Steuerberater kostet der Abgleich nach § 13 StBVV 16,50 bis 41,00 € je angefangene Viertelstunde.
Kostenlos und vollständig
Eine Datei zu prüfen ist kostenlos, mit allen 7 Regeln, ohne Konto. Die Vollversion prüft alle CSVs im Workspace über mehrere Steuerjahre und exportiert einen Bericht.
Grenzen: Der Lint rechnet mit dem Streubesitz-Satz von 15 %, nennt nur für die Schweiz ein Fristdatum und ersetzt keine Steuerberatung.
15 Sekunden — was es wirklich tut
Häufige Fragen
Was macht der Dividenden CSV Lint?
Er liest die Dividenden-CSV deines Brokers Zeile für Zeile, rechnet die einbehaltene Quellensteuer in Prozent und vergleicht sie mit dem DBA-Satz von 15 %. Jeder Überhang erscheint mit Euro-Betrag, weil er nach §32d Abs. 5 EStG nicht anrechenbar ist. Dazu meldet er fehlendes W-8BEN bei 30 % US-Steuer und die Schweizer Erstattungsfrist nach Art. 32 VStG.
Für wen ist das gedacht?
Für Privatanleger mit Wohnsitz in Deutschland, die Aktien aus der Schweiz, den USA, Dänemark, Kanada oder Österreich halten und ausländische Dividenden versteuern müssen — besonders bei Auslandsbrokern ohne deutschen Steuerabzug, wo die Werte selbst in die Anlage KAP gehören. Auch Entwickler mit US-Aktien aus RSU- oder ESPP-Programmen, deren Depot oft ohne W-8BEN startet.
Warum reicht ein kostenloses Depot-Tool oder ein Chatbot nicht?
Portfolio-Apps und Broker-Abrechnungen zeigen die einbehaltene Quellensteuer, aber nicht, welcher Teil davon über dem DBA-Satz liegt und bis wann er erstattet werden kann. Ein Chatbot kennt dein Zahlungsdatum nicht und rechnet die Schweizer Frist (drei Jahre nach Ablauf des Fälligkeitsjahres) nicht gegen das heutige Datum. Der Lint rechnet beides pro Zeile.
Was ist kostenlos und was kostet die Vollversion?
Kostenlos: eine CSV-Datei in VS Code oder auf der Webseite prüfen, mit allen sieben Regeln, jedem Euro-Betrag und jeder Frist — ohne Konto, die Datei verlässt den Rechner nicht. Die Vollversion für einmalig $29 prüft alle Dividenden-CSVs im Workspace über mehrere Steuerjahre in einem Lauf und exportiert einen Bericht für Steuerberater oder Erstattungsantrag.
Was kostet dieselbe Prüfung beim Steuerberater?
Die Zeitgebühr nach § 13 StBVV liegt seit 1. Juli 2025 bei 16,50 bis 41,00 Euro je angefangene Viertelstunde. Eine Stunde Abgleich von Dividendengutschriften gegen DBA-Sätze und Erstattungsfristen kostet damit bis zu 164,00 Euro. Der Lint macht diesen Abgleich für eine Datei kostenlos; die Vollversion für mehrere Jahre kostet einmalig $29.
Warum nicht einfach ChatGPT oder eine andere KI fragen?
Ein allgemeiner KI-Chat antwortet aus Trainingsdaten mit Stichtag, kann Ihr Repository nicht lesen und nennt keine Regelversion. Dividenden CSV Lint: Quellensteuer über DBA-Satz prüft die geöffnete Datei gegen 7 Regeln aus einem Regelwerk mit Stand 2026-09-27 und zeigt die genaue Zeile samt Korrektur. Für Meldung, Prüfung oder Kunden brauchen Sie dieses datierte Ergebnis zu Ihren eigenen Dateien.
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