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計算例
このツールが実際に出した数字を一行ずつ。
出し忘れで所得税¥144,000多く引かれる——これは給与520万円の会社員で、配偶者がパートで150万円、20歳の子がアルバイトで170万円を稼ぐ家庭の、令和8年分の年末調整の計算結果です。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 本人の合計所得金額の見積額 | ¥3,720,000 |
| 基礎控除 | ¥1,040,000 |
| 配偶者特別控除（配偶者の所得¥760,000） | ¥380,000 |
| 特定親族特別控除（子の所得¥960,000） | ¥410,000 |
| 控除の合計 | ¥1,830,000 |
| 申告書を出したときの所得税（目安） | ¥56,600 |
| 出し忘れたときの所得税（目安） | ¥200,600 |
社会保険料は年78万円として計算しています。申告書を出せば課税給与所得金額の目安は¥1,110,000で、所得税は復興特別所得税込みで¥56,600。出さなければ同じ給与で¥200,600。その差が¥144,000です。
何の申告書の話か
11月ごろ、会社から何枚かの申告書が配られます。そのうちの一枚が「令和8年分 給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書」です。名前は長いですが、書くことは三つです。あなたの合計所得金額の見積額、配偶者の合計所得金額の見積額、19〜22歳の子などの合計所得金額の見積額。そこから控除額が決まります。
基礎控除はこの申告書を出さないと年末調整で引かれません。配偶者控除・配偶者特別控除・特定親族特別控除も同じです。出し忘れたり、空欄のまま出したりすると、その控除がないまま年税額が計算されます。取り戻すには自分で確定申告をすることになります。
令和8年分で変わった数字
令和8年12月1日施行の改正で、令和8年分の数字が変わりました。国税庁タックスアンサーNo.1199によると、基礎控除は合計所得489万円以下なら104万円、655万円以下なら67万円、2,350万円以下なら62万円です。令和7年分の95万円・88万円・68万円・63万円・58万円とは違います。
No.1410では、給与所得控除の最低額が74万円になりました（令和8年分と令和9年分）。給与が220万円未満なら、給与所得は「給与収入−74万円」です。給与150万円の配偶者なら所得は76万円、給与170万円の子なら96万円になります。
No.1191とNo.1195では、配偶者控除を受けられる配偶者の所得が62万円以下（給与だけなら136万円以下）に、配偶者特別控除の範囲が62万円超133万円以下になりました。No.1177では、特定親族特別控除の対象が所得62万円超123万円以下（給与だけなら197万円以下）です。
検索で出てくる記事やチャットAIの答えには、まだ48万円・58万円・103万円の表が混ざっています。古い表で書くと、配偶者控除のつもりが配偶者特別控除だったり、子の控除額が一段ずれたりします。
例の家庭を一行ずつ
本人の給与520万円は、別表第五で給与所得¥3,720,000。給与以外の所得はないので、これがそのまま合計所得金額の見積額です。489万円以下なので基礎控除は¥1,040,000です。
配偶者の給与150万円から74万円を引くと所得¥760,000。62万円を超えるので配偶者控除ではなく配偶者特別控除になり、本人の所得が900万円以下なので62万円超95万円以下の欄の¥380,000です。
20歳の子の給与170万円は所得¥960,000。62万円を超えるので扶養控除（特定扶養63万円）の対象からは外れ、特定親族特別控除の95万円超100万円以下の欄、¥410,000になります。三つを足すと¥1,830,000です。
境目で答えが変わる
子のアルバイトが197万円なら所得123万円で特定親族特別控除は¥30,000、198万円なら所得124万円で¥0です。1万円の差で控除が消えます。配偶者のパートは136万円なら配偶者控除¥380,000、137万円なら配偶者特別控除¥380,000で、金額は同じでも申告書に書く欄が変わります。
年収950万円で70歳以上の配偶者（収入なし）がいる場合は、合計所得¥7,550,000で基礎控除は¥620,000、配偶者控除は老人控除対象配偶者の¥480,000です。
この計算機の使い方
ページを開くと、例の家庭の結果が最初に出ています。あなたの給与収入、社会保険料、配偶者と子の給与収入を入れ替えると、12項目がその場で計算し直されます。登録は要りません。計算はブラウザの中だけで行われます。
出た「合計所得金額の見積額」と控除額を、会社から配られた申告書の同じ欄に書き写して、締め切りまでに出してください。生命保険料などは保険料控除申告書に書きます。年税額と過不足は会社が計算し、12月か1月の給与で精算されます。
担当者の方へ
社員の申告書を受け取る担当者は、同じ表で控除額を確かめられます。有料版のExcelには社員一覧（30人）のシートがあり、社員ごとの控除額と申告書の回収状況（回収済／未回収）が一枚に並びます。
入れていないもの
所得金額調整控除、障害者控除、ひとり親・寡婦控除、16〜18歳や23歳以上の扶養控除、保険料控除、住宅ローン控除は計算に入れていません。表示する所得税は目安で、実際の年税額は会社の年末調整で決まります。迷うときは会社の担当者か税理士に確認してください。
年齢は12月31日で数える
控除の判定に使う年齢は、令和8年12月31日の現況です。19〜22歳の子などは平成16年1月2日から平成20年1月1日までに生まれた人、70歳以上の配偶者は昭和32年1月1日以前に生まれた人です。誕生日がまだ来ていなくても、生年月日で決まります。計算機ではこの区分を選ぶ欄にしています。
社会保険料の数字の拾い方
社会保険料は、毎月の給与明細に載っている健康保険・厚生年金・雇用保険（40歳以上は介護保険も）を1月から12月まで足し、賞与から引かれた分も加えます。12月分がまだなら11月分と同じ額で見込んでください。この数字は所得税の目安を出すためだけに使い、控除額そのものには影響しません。
控除がゼロになる境目
本人の合計所得が1,000万円を超えると、配偶者控除も配偶者特別控除も受けられません。配偶者の所得が133万円を超えたときも配偶者特別控除はゼロです。子の所得が123万円を超えると特定親族特別控除はゼロになります。家族の収入が年末に増えそうなときは、見込みの金額を少し多めに入れて、境目を越えないか先に確かめておくと安心です。
次に変わる日
給与所得控除の最低74万円は令和9年分まで、基礎控除は令和10年分以後に132万円以下99万円・それ以外62万円の2段階になります（No.1410・No.1199）。そのときは表を入れ替えます。
15秒 — 実際に何をするか
よくある質問
この計算機で何がわかりますか？
令和8年分の年末調整で出す「基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書」に書く数字がわかります。あなたと配偶者、19〜22歳の子の給与収入の見込みを入れると、合計所得金額の見積額、基礎控除・配偶者控除・配偶者特別控除・特定親族特別控除の額、出し忘れたときに年末調整で多く引かれる所得税の目安が出ます。
誰のための計算機ですか？
11月に会社から申告書を渡されて、何をどう書けばいいか迷っている会社員と、社員から受け取った申告書の控除額を確かめる中小企業の年末調整担当者のためのものです。配偶者がパートで働いている家庭や、アルバイトをしている大学生の子がいる家庭で特に役に立ちます。
検索やチャットAIで調べるのと何が違いますか？
令和8年分は12月1日施行の改正で、基礎控除が最大104万円、配偶者と扶養親族の所得基準が62万円、給与所得控除の最低額が74万円になりました。検索結果やチャットAIの答えには令和7年分の95万円・58万円や48万円の表がまだ混ざります。この計算機は国税庁の令和8年分の表だけで計算します。
無料でどこまで使えますか？
1世帯分の計算はブラウザで全部無料です。12項目すべての答えが出て、登録も不要です。有料版は担当者向けのExcelファイルで、社員一覧シートに30人分の家族の収入を入れると、社員ごとの控除額と申告書の回収チェックが一枚に並び、保存して12月の精算や翌年の確認に使えます。
税理士に頼むのと比べてどうですか？
年末調整を外注すると社員1人あたり2,500円という事例があります（税理士ドットコム）。家族の収入から控除額を出すところまでなら、この計算機で自分で確かめられます。保険料控除や住宅ローン控除を含めた年税額の計算と過不足の精算は会社の年末調整で行われるので、迷ったら担当者か顧問税理士に確認してください。
この基準は次にいつ変わりますか？
国税庁タックスアンサーNo.1410では、給与所得控除の最低74万円は令和8年分と令和9年分の金額です。No.1199では、基礎控除は令和10年分以後、合計所得132万円以下は99万円、それを超えると62万円の2段階になります。令和10年（2028年）1月1日以後の分から計算が変わるので、そのときは表を入れ替えます。
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