Recargo por declaración extemporánea (art. 27 LGT)

Una gestoría de Valencia se ahorró 1848 € en un solo cálculo: el modelo 303 del cuarto trimestre de 2025, con una cuota de 4200 €, presentado el 2026-09-21 con 7 meses completos de retraso, cuesta 4452 €; si la AEAT hubiera requerido antes, la factura habría sido de 6300 €.

La tabla que casi todo el mundo sigue citando ya no existe

Hasta la Ley 11/2021, el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo era un escalón: 5 %, 10 %, 15 % y 20 % según el retraso. Esa tabla está derogada. El art. 27 de la Ley 58/2003, General Tributaria, en su redacción vigente, aplica un 1 % más otro 1 % adicional por cada mes completo de retraso. A los 7 meses completos son 8 %, no 10 %. Y una vez transcurridos 12 meses el recargo se queda fijo en el 15 %, más intereses de demora contados sólo desde el día siguiente a esos 12 meses.

Con la cuota de 4200 € del ejemplo: 8 % de recargo son 336 €. El art. 27.5 reduce el recargo un 25 % si se ingresa en el plazo voluntario de la notificación: 84 € menos. Total: 4452 €.

Contar los meses es donde se falla

El retraso se cuenta en meses completos, no en meses naturales. Del 30 de enero al 21 de septiembre han pasado 7 meses completos, no 8: el mes número 8 no se cierra hasta el 30 de septiembre. Un solo mes de diferencia son 42 € sobre esta cuota.

El coste real no es el recargo: es esperar

El recargo del art. 27 sólo existe si presentas de forma espontánea. En cuanto llega un requerimiento de la AEAT, el régimen cambia de puerta: ya no hay recargo, hay infracción del art. 191 LGT por dejar de ingresar en plazo, con una sanción mínima del 50 % de la cuota no ingresada. Sobre 4200 €, eso son 2100 €, y el total sube a 6300 €.

Presentar hoy: 4452 €. Esperar a que escriban: 6300 €. La diferencia, 1848 €, es lo que se paga por dejar el expediente en el cajón un mes más.

En un caso mayor la brecha crece. Una sociedad con 18000 € de cuota en el modelo 200, presentado con 13 meses completos de retraso, entra en el tramo del 15 %: 2700 € de recargo, 675 € de reducción y 114,20 € de intereses de demora al 4,0625 % anual, el tipo vigente en 2026. Total 20139,20 €, frente a 27000 € si la sanción del 50 % llega primero. Ahí la diferencia son 6860,80 €.

Por qué una calculadora gratuita no llega

Las calculadoras gratuitas de «intereses de demora» hacen una sola cosa: multiplicar el tipo por los días. No aplican la escalera del art. 27, no saben que a partir del mes 13 el recargo se congela en el 15 %, no descuentan la reducción del 25 % y no ponen al lado la sanción del 50 %, que es la cifra que de verdad decide si merece la pena presentar hoy.

Qué hace la extensión

Recargo extemporánea AEAT es una extensión de navegador (Chrome, Edge y Firefox) y una página web con el mismo cálculo. Escribes la cuota, el fin del plazo voluntario, la fecha en que vas a presentar, si ya ha llegado requerimiento, el tipo de interés y la fecha límite de pago. Devuelve diez cifras: meses completos, porcentaje de recargo, recargo, reducción del 25 %, intereses de demora, total si presentas hoy, sanción mínima del 50 %, total si esperas al requerimiento, total en tu caso y el ahorro por adelantarte.

Todo eso es gratis, sin clave y sin límite de usos, y los datos no salen del navegador. La versión completa añade la exportación a CSV con las fechas y las cifras que sustentan el importe ingresado, y un aviso antes de la fecha límite de pago.

Rehacer este cálculo con un asesor fiscal en España se factura entre 40 € y 150 €/hora (consulta puntual, tarifas 2026). El cálculo tarda un minuto.