Para quem recebe de pacientes e clientes pessoa física: o DARF 0190 vence no último dia útil do mês seguinte, e cada dia de atraso soma 0,33% de multa, até 20%, mais juros Selic (Lei 9.430/1996, art. 61).
| Carnê-leão do mês (pague até o último dia útil do mês seguinte) | - |
| Com a multa de mora dos dias de atraso | - |
| Sobra para você depois de despesas, INSS e carnê-leão | - |
A redução da Lei 15.270 olha o que você recebeu no mês, não o seu lucro: acima de 7.350 reais recebidos ela é zero, mesmo com despesas altas.
| INSS do contribuinte individual (20% até o teto de 8.475,55 reais) | - |
| Deduções legais (INSS + livro-caixa + dependentes + pensão) | - |
| Base de cálculo (usa o maior: deduções ou desconto simplificado de 607,20 reais) | - |
| Imposto pela tabela mensal de 2026 | - |
| Redução da Lei 15.270 (sobre o recebido no mês, não sobre o lucro) | - |
| Carnê-leão do mês (DARF 0190) | - |
| Multa de mora (0,33% ao dia, até 20%) | - |
| Total do DARF com multa (sem os juros Selic) | - |
| Sobra do mês depois de despesas, INSS e carnê-leão | - |
Tudo é recalculado enquanto você digita. Nada é enviado. O cálculo roda no seu navegador.
Versão completa — US$ 21, pagamento único: planilha .xlsx com as 12 fórmulas para guardar um arquivo por mês, a aba Ano 2026 (quanto separar de cada recebimento e a multa de 20% se esquecer o ano) e um CSV por aba · comprar · US$ 29, pagamento único
A planilha .xlsx com fórmulas vivas para guardar uma cópia por mês e refazer os 12 meses de 2026: aba do ano com a porcentagem de cada recebimento a separar para INSS e carnê-leão, o carnê-leão do ano e a multa de 20% se esquecer o ano inteiro, mais um CSV por aba para mandar ao contador.
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Multa de mora de 0,33% por dia de atraso, limitada a 20%, mais juros Selic (Lei 9.430/1996, art. 61). Tabela mensal 2026 da Receita Federal: isento até 2.428,80 reais, 27,5% acima de 4.664,68 reais com parcela a deduzir de 908,73
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Uma psicóloga autônoma no Brasil que recebeu 9.000,00 reais de pacientes pessoa física em outubro e gastou 1.800,00 reais no livro-caixa paga 552,98 reais de carnê-leão no DARF 0190, e a redução da Lei 15.270 não tira um centavo disso. A conta, feita pela planilha com a tabela de 2026:
| Linha | Valor |
|---|---|
| Recebido de pessoas físicas | 9.000,00 reais |
| INSS do contribuinte individual (20%) | 1.695,11 reais |
| Deduções legais (INSS + livro-caixa + 1 dependente) | 3.684,70 reais |
| Base de cálculo | 5.315,30 reais |
| Imposto pela tabela mensal | 552,98 reais |
| Redução da Lei 15.270 | 0,00 reais |
| Carnê-leão do mês (DARF 0190) | 552,98 reais |
| Multa de mora com 30 dias de atraso | 54,75 reais |
| Sobra depois de despesas, INSS e carnê-leão | 4.897,16 reais |
Desde janeiro de 2026 a Lei 15.270/2025 reduz o imposto mensal: até 312,89 reais para quem tem rendimentos de até 5.000 reais no mês, e 978,62 − 0,133145 × rendimentos entre 5.000,01 e 7.350 reais. A tabela da Receita Federal diz "rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal": é o que você recebeu, não o que sobrou. O livro-caixa e o INSS entram depois, como deduções. Quem recebe 9.000 reais e lucra 5.315 reais não está na faixa "até 5 mil"; está acima de 7.350 reais recebidos, onde a redução é zero.
Com 6.500 reais recebidos, 1.200 reais de livro-caixa e 1 dependente, a mesma planilha dá 181,85 reais pela tabela, redução de 113,18 reais e DARF de 68,67 reais. Com 4.800 reais recebidos e 500 reais de despesas, o imposto pela tabela é 106,84 reais e a redução zera o DARF.
O carnê-leão aceita quatro deduções legais no mês: a previdência oficial (o INSS de 20% do contribuinte individual, até o teto de 8.475,55 reais em 2026), as despesas do livro-caixa, 189,59 reais por dependente e a pensão alimentícia judicial. Ou, no lugar de todas elas, o desconto simplificado mensal de 607,20 reais. A planilha usa o maior dos dois. A despesa do livro-caixa não pode passar da receita do mês; o excesso vai para os meses seguintes, até dezembro.
Se você também tem emprego CLT, digite o salário de contribuição desse emprego: o INSS de 20% só incide sobre o que falta até o teto. Com o teto já atingido no emprego, o INSS do autônomo é zero.
O DARF 0190 vence no último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Depois disso, a multa de mora é de 0,33% por dia, limitada a 20%, mais juros Selic (Lei 9.430/1996, art. 61). Com 30 dias, são 9,9%: 54,75 reais sobre 552,98 reais. Se você esquece o ano inteiro e só descobre na declaração, os 12 DARFs iguais somam 6.635,76 reais de carnê-leão e 1.327,15 reais de multa de 20%, antes dos juros.
No exemplo, INSS e carnê-leão comem 24,98% do que entrou. É a porcentagem para tirar de cada Pix de paciente no dia em que ele cai, e não no fim do mês seguinte.
A versão em planilha guarda um arquivo por mês, tem a aba do ano com a porcentagem a separar e a multa anual, e um CSV por aba para o contador. São 12 fórmulas vivas, que abrem no Excel, LibreOffice ou Google Sheets.
Com 6 campos (recebido de pessoas físicas, livro-caixa, outro salário de contribuição, dependentes, pensão e dias de atraso) ela calcula o INSS de 20%, as deduções legais, a base de cálculo, o imposto pela tabela de 2026, a redução da Lei 15.270, o DARF 0190, a multa de mora, o total a pagar e quanto sobra. A planilha soma 3 fórmulas do ano: 12 fórmulas no total.
Para o profissional liberal autônomo que atende como pessoa física e recebe de pacientes e clientes pessoa física: psicólogo, fisioterapeuta, nutricionista, dentista, fonoaudiólogo. Quem recebe de pessoa física paga o carnê-leão sozinho, todo mês, até o último dia útil do mês seguinte, porque ninguém retém o imposto por você.
Ela é feita para salário: não desconta o livro-caixa, não calcula o INSS de 20% do contribuinte individual e muitas dizem que até 5.000 reais é isento. A redução da Lei 15.270 olha o que você recebeu no mês, não o lucro: quem recebe 9.000 reais e gasta 1.800 não tem redução nenhuma.
Grátis, no navegador e sem limite: os 6 campos e as 9 respostas do mês (INSS, deduções, base, imposto pela tabela, redução, DARF 0190, multa, total e sobra). Pago, uma vez: a planilha .xlsx com as 12 fórmulas para guardar um arquivo por mês, a aba do ano com a porcentagem a separar e a multa anual, e um CSV por aba.
Cada dia de atraso soma 0,33% de multa de mora, até 20%, mais juros Selic (Lei 9.430/1996, art. 61). No exemplo, um DARF de 552,98 reais pago com 30 dias de atraso leva 54,75 reais de multa; esquecido o ano todo, a multa chega a 1.327,15 reais. A versão completa custa US$ 29, pagamento único.
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