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Rechenbeispiel
Echte Zahlen aus diesem Werkzeug, Zeile für Zeile.
760 € steuerpflichtig, obwohl der Nebenjob nur 790 € Gewinn gebracht hat: So sieht die Rechnung für eine Angestellte aus, die neben dem Gehalt Nachhilfe gibt oder Fotos verkauft. Viele glauben, unter 820 € sei alles steuerfrei. Das stimmt nicht. Die Grenzen 410 € und 820 € stehen im Einkommensteuergesetz, aber sie wirken anders, als man denkt.
Zuerst die Einnahmenüberschussrechnung. Wer neben dem Gehalt ein Gewerbe oder eine freiberufliche Tätigkeit hat, ermittelt den Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG: Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben, gezählt wird, was im Jahr zugeflossen oder abgeflossen ist. In unserem Beispiel: 2.800 € Einnahmen, 1.480 € Ausgaben für Material, Software und Gebühren, 350 € für ein geringwertiges Wirtschaftsgut (bis 800 € netto sofort absetzbar, § 6 Abs. 2 EStG) und 600 Kilometer mit dem privaten Auto zu Kunden, pauschal 0,30 € je Kilometer, also 180 €. Ausgaben gesamt: 2.010 €. Gewinn: 790 €.
Jetzt der Teil, den keine kostenlose EÜR-Vorlage rechnet. Für Arbeitnehmer gilt der Härteausgleich nach § 46 Abs. 3 EStG und § 70 EStDV. Liegen alle Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug zusammen bei höchstens 410 €, werden sie vollständig abgezogen: keine Steuer. Liegen sie über 410 €, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Und zwischen 410 € und 820 € wird nur noch der Betrag abgezogen, um den Ihre Nebeneinkünfte 820 € unterschreiten.
Bei 790 € sind das 820 € minus 790 € = 30 €. Zu versteuern bleiben 760 €. Mit einem Grenzsteuersatz von 30 % ergibt das 228,00 € Steuer, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Warum jeder Euro doppelt zählt: Steigt Ihr Nebengewinn von 790 € auf 791 €, steigt der zu versteuernde Betrag um einen Euro, und gleichzeitig schrumpft der Härteausgleich um einen Euro. Der Rechner zeigt das in einer eigenen Zeile: Steuer auf den nächsten Euro Gewinn, im Beispiel 60,00 % statt 30 %. Ab 820 € fällt der Härteausgleich ganz weg, dann gilt wieder der normale Satz.
Drei Fälle zum Vergleich, alle mit denselben Ausgaben und 30 % Grenzsteuersatz. Mit 2.400 € Einnahmen liegt der Gewinn bei 390 €: Härteausgleich 390 €, Steuer 0,00 €, keine Erklärungspflicht wegen des Nebenjobs, noch 20 € Abstand zur 410-€-Grenze. Mit 2.800 € Einnahmen: 790 € Gewinn, 228,00 € Steuer, Erklärung Pflicht. Mit 3.200 € Einnahmen: 1.190 € Gewinn, kein Härteausgleich mehr, 357,00 € Steuer.
Wann es teuer wird: Liegen Ihre Nebeneinkünfte über 410 €, ist die Steuererklärung 2026 Pflicht. Ohne Steuerberater endet die Frist am 31.07.2027. Das ist ein Samstag, darum gilt Montag, der 02.08.2027. Wer zu spät abgibt, riskiert einen Verspätungszuschlag von mindestens 25 € je angefangenem Monat (§ 152 Abs. 5 AO).
Zwei Dinge, die oft übersehen werden. Erstens zählen alle Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug zusammen, also auch etwa Mieteinnahmen. Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer zählen nicht mit. Zweitens hilft ein Verlust: Ist der Nebenjob im Minus, mindert der Verlust Ihr übriges Einkommen.
Der kostenlose Rechner im Browser rechnet alle zehn Zeilen mit Ihren eigenen Zahlen, ohne Anmeldung, und nichts verlässt Ihr Gerät. Die Excel-Mappe zum Behalten hat vier Blätter: Ihre Zahlen, die EÜR 2026, ein Monatsjournal mit dem Gewinn seit Januar und dem Monat, in dem Sie 410 € oder 820 € überschreiten, und eine Fahrtenliste für 120 Fahrten. Im Beispiel überschreitet der Gewinn die 410 € im September. Zum Vergleich: Ein Steuerberater rechnet nach Zeitgebühr 16,50 € bis 41 € je angefangene Viertelstunde ab. Rechenhilfe, keine Steuerberatung.
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Der ganze Ablauf
Häufige Fragen
Was rechnet die Vorlage aus?
Sie rechnet den Gewinn Ihrer Nebentätigkeit nach § 4 Abs. 3 EStG aus Einnahmen, Ausgaben, GWG und 0,30 € je gefahrenem Kilometer. Danach zieht sie den Härteausgleich nach § 46 Abs. 3 EStG und § 70 EStDV ab und zeigt den zu versteuernden Betrag, die Steuer mit Ihrem Grenzsteuersatz und ob Sie eine Steuererklärung abgeben müssen.
Für wen ist die Vorlage gedacht?
Für Angestellte mit Nebengewerbe oder freiberuflichem Nebenjob, etwa Nachhilfe, Fotografie, Webdesign oder einen kleinen Online-Shop. Sie zahlen Lohnsteuer auf ihr Gehalt und machen für die Nebentätigkeit eine Einnahmenüberschussrechnung. Ob der Gewinn unter 410 € oder 820 € liegt, entscheidet über Steuer und Erklärungspflicht.
Warum reicht eine kostenlose EÜR-Vorlage nicht?
Kostenlose EÜR-Vorlagen enden beim Gewinn. Für Arbeitnehmer zählt danach der Härteausgleich: bis 410 € bleibt der Nebengewinn steuerfrei, zwischen 410 € und 820 € wird er nur teilweise freigestellt. Diese Rechnung nach § 70 EStDV steht in keiner Standardvorlage und in keinem Lohnsteuerrechner.
Was ist kostenlos?
Der komplette Web-Rechner: 6 Eingaben und alle 10 Ergebnisse für das Jahr 2026, im Browser, ohne Anmeldung, und Ihre Zahlen verlassen Ihr Gerät nicht. Kaufen können Sie die Excel-Mappe mit Monatsjournal und Fahrtenliste, die zeigt, in welchem Monat Sie die 410-€- und 820-€-Grenze überschreiten.
Was kostet die Alternative?
Ein Steuerberater rechnet nach Zeitgebühr 16,50 € bis 41 € je angefangene Viertelstunde ab (Steuerberatervergütungsverordnung, Stand 1.7.2025). Die Excel-Mappe kostet $21 einmalig, kein Abo. Den Web-Rechner nutzen Sie vorher mit Ihren eigenen Zahlen kostenlos, damit Sie sehen, ob sich die Mappe für Sie lohnt.
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